Ежегодно, зачастую в марте или апреле, канцлер казначейства Великобритании представляет на рассмотрение парламента бюджет страны на будущий год.

В этом году Филип Хэммонд, который является канцлером с 2016 г., представил свое видение бюджета 13 марта 2019.

Мы выделили основные, на наш взгляд, положения, касающиеся налогообложения физических лиц и малого бизнеса. Также, мы хотим осветить некоторые другие изменения, вступившие в силу с Апреля 2019.

С апреля 2019 г. минимальный размер оплаты труда увеличится с 7,83 в час до 8,21в час для лиц старше 25 лет.

Это принесет пользу примерно 2,4 миллионам работников, и это ежегодное повышение заработной платы на 690 фунтов стерлингов для работника, работающего полный рабочий день. К 2020 году планируется увеличить минимальную зарплату до £9 в час.

Минимальная зарплата для лиц, возраст которых составляет 24 года и меньше, останется прежней: до 18 лет - £4.35, 18-20 лет - £6.15, 21-24 лет - £7.70.

Будет увеличен необлагаемый налогом минимум, т.е. с одинаковой суммы дохода будет взиматься меньшая сумма подоходного налога по сравнению с прошлым годом.

Все налогоплательщики имеют право на необлагаемый налогом минимум. Он представляет собой сумму денег, которую можно заработать или получить из других источников дохода без уплаты подоходного налога. С апреля 2019 г. эта сумма составляет £12,500.

Будет увеличена сумма дохода, при которой взимается подоходный налог в размере 40 %.

Основными процентными ставками подоходного налога являются базовая ставка – 20%, повышенная ставка – 40% и дополнительная ставка – 45%.

С апреля 2019 г. налогоплательщики смогут зарабатывать до £50,000 оплачивая подоходный налог по ставке 20%. Доход, превышающий указанные суммы, будет облагаться подоходным налогом по ставке 40%.

Дополнительная ставка 45% возникает при доходе в £150,000 более. Следовательно, налогоплательщики, имеющие одинаковый доход из года в год, смогут платить меньшую сумму подоходного налога по сравнению с прошлым финансовым годом.

В 2019-2020 году процентная ставка налога на прибыль остаётся 19%

В настоящий момент юридические лица оплачивают налог на прибыль по ставке 19%, что является самой низкой ставкой среди стран « Большой двадцатки ». В 2017 году эта ставка была снижена с 20% до 19%, а к 2020 году планируется снижение до 17%, что принесет выгоду более чем 1 миллиону коммерческих организаций.

Порог обязательной НДС регистрации (VAT) увеличился до £85,000 

Любая коммерческая организация, производящая товары и услуги, не исключенные из налогообложения НДС, должна обязательно подать заявку на регистрацию в качестве НДС плательщика при достижении оборота £85,000 за последние 12 месяцев.

С апреля 2019 г. изменилось налогообложение дивидендов

Налоговая скидка (Dividend tax credit), которая применялась при подсчете налога на дивиденды ранее, была отменена, однако появился необлагаемый минимум (Dividend Allowance).

Таким образом, дивиденды в размере £2,000 и менее налогом облагаться не будет. Дивиденды, превышающие £2,000, будут облагаться налогом по следующей шкале: 7.5% при оплате базовой ставки подоходного налога, 32.5% при повышенной ставке и 38.1% при дополнительной ставке. При этом, независимо от суммы дивидендов, первые £2,000 налогом облагаться не будут.  

Отчисления в фонд государственного страхования, оплачиваемые индивидуальными предпринимателями (Class 2 National Insurance Contributions), будут отменены с апреля 2018 г.

На сегодняшний день индивидуальные предприниматели делают отчисления в фонд государственного страхования (Class 2) в размере £2.80 в неделю, в случае, если их годовой доход превышает £ 5,965. Также, в случае, если доход предпринимателя превышает £8,060 в год, возникает необходимость делать отчисления в фонд государственного страхования (Class 4), процентная ставка которых составляет 9%. С апреля 2018 г. индивидуальные предприниматели буду платить только Class 4. В настоящее время отчисления в фонд государственного страхования (Class 2) позволяют индивидуальному предпринимателю заработать пенсионный стаж, а также обеспечить будущее получение определенных пособий. С апреля 2018 г. отчисления в фонд государственного страхования (Class 4) понесут изменения, позволяющие индивидуальному предпринимателю продолжить накопление пенсионного стажа. 

Процентные ставки налога на увеличение рыночной стоимости капитала (Capital Gains Tax) будут снижены, однако, в случае жилой недвижимости, процентные ставки останутся теми же.

Налог на увеличение рыночной стоимости капитала возникает в случае продажи физическим лицом активов (основных средств), стоимость которых увеличилась с момента их покупки. Этот налог оплачивается по базовой или повышенной ставке, в зависимости от ставки подоходного налога, по которой платит физическое лицо. С апреля 2016 г. базовая процентная ставка  налога на увеличение рыночной стоимости капитала снизится с 18% до 10%, а повышенная процентная ставка снизится с 28% до 20%.

Такие виды активов как место постоянного проживания налогоплательщика, в Великобритании освобождены от обложения налогом на реализованный прирост стоимости капитала.

От уплаты налога на коммерческую недвижимость (Business Rates) будут освобождены многие коммерческие предприятия.

С апреля 2017 г. физические и юридические лица, занимающиеся бизнесом, будут освобождены от уплаты налога на коммерческую недвижимость (Business Rates) в случае, если оценочная стоимость этой недвижимости не превышает £12,000. На сегодняшний день от уплаты налога на коммерческую недвижимость освобождены компании, размещенные в объектах недвижимости (например, магазин, офис), стоимость которых не превышает £6,000. Для организаций, размещенных в объектах, стоимость которых превышает £15,000, будет введена отдельная шкала налоговых льгот. Таким образом, около 600,000 коммерческих организаций будут освобождены от уплаты этого налога.

Пожизненный сберегательный счет (Lifetime ISA)

С апреля 2017 г. любой взрослый человек в возрасте до 40 лет сможет открыть новый пожизненный сберегательный счет, который позволит ежегодно откладывать до £4,000 в год, не уплачивая налог на проценты. Новый пожизненный сберегательный счет является дополнением к уже существующему виду сберегательных счетов ISA. Сбережения на новом пожизненном сберегательном счете можно будет использовать после достижения 60 лет, т.е после выхода не пенсию, или при покупке первой недвижимости для личного проживания.  Держатели подобных счетов смогут получить 25% надбавку от государства на их сбережения. С апреля 2017 г. общая сумма сбережений, на которую держатель сберегательных счетов ISA сможет ежегодно пополнять все свои сберегательные счета, будет увеличена с £15,240 до £20,000.